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西寧會計記賬報稅代理記賬的14個知識,會計14個經驗分享

發布:2019-12-17 15:01:28   來源:云瑞財務   點擊:
私企的部分劃分普遍不正規,工作權責也不清晰。譬如,有些私企根本沒有人事部(辦公室),工資還要財務計、財務發,社保要財務搞。所以遇上這些管理不規范的公司,有時是一件頭痛的事,有時也可以讓你學到好多東西。
 
私企兩套帳,外賬和內帳。外賬記錄有發票的任何東西,內帳記錄真實業務。外賬是假的,內帳是真的。采用兩套帳的公司,往往有偷稅賬戶,往往有不見得光的收入和支出。這個也不是什么大秘密。所以,在這樣的公司做,外賬壓力非常大的。有可能出現采購不要票,收入不開票、庫存亂七八糟、買假票等等情況。有可能有獨立的外賬、內帳會計,也有可能一個人管兩盤帳。老板的心思往往不在財務這邊,除非稽查局下來查,所以外賬上是基本得不到老板的支持的,但也有例外。
 
老板是膽大的,膽大到不怕死。我覺得一個人打工和一個人做老板(創業),最大的區別就是風險的承擔。打工失業,最多是離職;做老板的失敗了,那就是投資款打水漂,該還的要還。能做出些模樣的,肯定有一定的風險承擔能力,敢做。在私企下做,你會發現,違法違規的事情統統會沾上邊。但事先說明,太多數老板都是懂小些法律,大點的私企還專門聘有法律顧問。不是他們不懂法,而是他們認為違法的成本太低。所以,在私企的會計人員,見到某些東西不要見怪說怪。明哲保身能讓你呆在企業多點時間。
 
一、先講講稅務上的吧
 
稅法,我認識的老板,除了一個是咨詢顧問公司的老板外,其他的稅務方面的知識基本等于0。老板法律雖差,但計算方面還是對于他們來說,要3%的票,還不如去市面上買些1-2%的票回來。買到真票還好說,最怕買到假票。所以,多去稅局驗驗票,是個好習慣。
 
票是真的,拿回來還要做帳。賣出去的是傳真機,購入的是打印機,那是經常有的事情。庫存亂七八糟那也是經常的事。有入庫無出庫,有出庫無入庫,出庫飛單等等什么情況都有。老實說,3年一小查,5年一大查,你在崗的時候,遇到這樣的問題,最好就祈求稽查不要來那么快,最后就是走之后稽查在來。所以,各位有時間的時候,多看看稅法,對你也是個好事情。
 
順便講講固定資產,書本上講的好,建臺帳,搞卡片,搞去哪個部門卡片到那個部門,定期盤點。書本是個規范的流程,在實際工作中,就看企業的內部流程了。我見到有好的,也見到有爛的。有些東西你在崗時見都見不到。老板覺得企業是他的,那么老板買什么東西要不就是家用,要不就是企業用。老板出去買些家用的電腦,發票抬頭寫公司。這些怎么處理,看你平時功力了。
 
講講應收應付。有時,應收落入老板袋,應付老板付,也是會有的事情。畢竟對外,老板=企業這個概念還是深入人心。所以,久而久之,帳上會出現應收收不回,應付付不出,常年掛賬。這些沒什么,最怕老板大腦“失憶”。有時老板收沒收、付沒付,也不跟財務說一聲,搞的最后內帳失真。一年內你可能記得得,過多2年老板也可能完全忘記了。搞到最后連內帳都不清不楚,這些情況也很多,希望你不會在這個時候倒回去梳理這些爛手腳。內帳亂,外賬更亂。我說個例子:建筑企業非常普遍,經常出現未知往來。
 
二、講講社保
 
這個不用多說,在座的各位如果在私企還能享受社保和住房公積金的話,我真的可以說你的待遇還不算太差。我不知道你的其他同事有沒有這樣待遇。稍微正規的私企還是有的,但不可能是全員購保。還有甚者……我曾試過這樣的企業(07年),工資單上是幫人購社保,但企業并無繳納社保,擺明克扣你的工資(適用剛出來的大學生,什么都不懂)。定期去社保局去查查個人社保吧,這是個好事情。
 
關于稅務的東西,還有很多很多,這個要看企業環境。好的企業,問題比較少;差的企業,問題比較多。
 
三、關于財務軟件
 
我看到吧里很多人推薦免費軟件,也說說。如果你是學習用,工作不用,要來也可以,反正也是學習學習,錯了,也沒所謂。如果你是工作用,我建議還是免了吧。假設我是個無賴,我到時在某個模塊搞些手腳,等你數據大亂的時候,你就乖乖被我宰的份,要知道數據無價。其中的道理大家自己想想。
 
目前金蝶、用友、4fang等等的記賬模塊的價格很低,只要老板肯出錢,可以買套正版的用用。正版有專人技術服務,如果你的軟件、模塊出了問題,有專人幫你解決。
 
順便說說私企的做帳環境
 
我經歷的企業都是財務軟件做帳,有4fang、金蝶、還有用友。財務軟件有財務軟件的好處,手工也有手工的方便。如果對軟件不熟,不要開那么多的模塊。如果企業管理混亂,更不要亂開模塊。平時開個記賬就OK,不要閑著沒事干,開工資、應收、應付、存貨等。到時月末結轉,麻煩。若出錯了,也不好搞。
 
總的來說,按需要來開。如果平時工作就那么幾張紙,你不妨用用手工或者開輔助項目核算。EXCEL是個好用的數據統計和管理軟件。用EXCEL建立臺帳,是一個很好的方法。傳統的手工記錄轉換成EXCEL管理,財務軟件+EXCEL結合做帳的方法,我個人非常推薦。
 
四、做帳是有技巧的
 
外賬、內帳的要求不一樣。外賬對稅局,內帳對老板;外賬比較亂,內帳比較清晰。內帳有企業的“冬瓜豆腐”,基本上可以看出所有東西。所以如果你是一個做外賬,同時又做內帳的會計,千萬千萬要小心。我在一間私企抽查以前年度外賬,居然某年度發現在外賬上出現了不該出現的東西,這個大家好好理解。再強調下外賬,外賬不能太亂,又不能太清晰(我說的有點拗口了),個中原因,大家以后慢慢參透。
 
我之前說過外賬的壓力是非常大的,從來不假。如果稅局最差檔的專管員都蒙騙不過的話,我看那盤帳也確實夠爛,所以,必要的關系支出,還是要出出。這個老板會定期做好,如果沒有做過或忘了,適當提醒提醒。專管員看起來官不大,但還是有小小權力的,最起碼稽查局要不要下來,立案不立案那么快,他是一個關鍵人物。
 
五、說說私企財務部
 
我前面說過,私企財務部肯定有老板的親戚和眼線的。他們是財務部的一份子,平時肯定會有工作來往。所以跟這些親戚、眼線要搞好關系,有工作分歧都好,都不要搞的太僵,憑心而論,大家都是出來混的,都不容易。
 
平時在工作中,有些東西他們做的,你未必也能做。有些人白天上網,晚上加班博補休;出外辦事,辦完不回公司直接回家;做事拖拖拉拉等現象,除非你是財務部老大,那么要學會睜一只眼閉一只眼。你對他們沒威脅,他們也不怎么會搞你。有時老板說:不要怕親戚面子,該講就講,類似這種話,那么自己想想怎么處理。要挑戰血緣或親戚關系,我覺得不是一件容易的事情。
 
在私企,日常財務工作還要接觸其他部門同事,相互間還要進行協作。像報銷、借支等,該登記的就登記(接受),該退單的就退單。要用制度管理的,就一定要用制度,打印出來,老板簽名,貼在那里。做什么都好,一切以老板帶頭;特殊事項,由當事人跟老板聯系。以老板為擋箭牌,做好本職工作。
 
至于財務部內部工作流程,大同小異。主要是單據的交接與流向,這個看你采用什么記賬方法。至于單據的交接與流向:書本也有規范的例子。平時也可以多上網找找,網上很多相關流程資料。誰負責單,誰負責章,誰負責保管,要分清楚。你如果是新入職的,一進來不要大改特改本身的財務流程。就算要改,也要經過全部“頭”的同意。不管你是名牌外資出來的,還是四大出來的,都要學會入鄉隨俗。等時機成熟后,再搞也不遲。
 
六、借機講講私企的管理
 
私企統統是家族式管理,老板就是當家作主,最終話事權都在老板身上。他的其他親戚有在部門任一把手、二把手,也有在基層做基礎工作的。但是,不管如何安排,若老板在你身邊安插一個親戚,我想他的目的不是來幫你工作,而是來監督你的。千萬不要小看這些眼線。如果不加以注意,有時你的所作所為,當晚就進了老板的耳朵。
 
私企的管理好像一個家庭,老豆對外,母親對內。業務上的東西老板會統統抓住,管理上的東西就交給自己的親戚搞,老板往往不多過問內部管理。像我以前公司,稍微比較大型,老板經常外出談生意,集團的管理交由他的妹夫(總經理)打理,公司的很多規章制度都是妹夫話事,最后老板簽字推行。" 一間企業,有多個部門,而財務部僅僅是部門中的一個,但財務部卻要核算其他所有部門發生的費用。這就要求財務部要在權力上占得一席之地。要不,其他部門的人不配合,每月發生的費用怎么歸集?賬怎么能做的及時、準確?該召集開會的召集開會,該培訓的該培訓,這些都離不開行政管理層的支持。曾試過召集開部門會議,凡經理級別以上必須參加會議,但到最后,將近一半的人不來,要不來的都是小毛頭。當然這些問題,也只有財務部老大才能體會。
 
七、說說私企的審計和所得稅匯算清繳
 
外賬那么爛,審計怎么辦?所得稅匯算清繳怎么辦?問題看起來天那么大,但是真正做起來確是小事一樁。我的意思不是說:這兩個很好做,同時,我也沒有任何污蔑CPA的意思。這個世界向來撐死膽大的,餓死膽小的。有怎樣的大膽人,就有怎樣“大膽”的報告。事先說一句,如果做一份合格的審計和所得稅匯算清繳,那真的不是一件容易的事。只要老板付的起,相信有人會肯出一份合格的無保留意見的審計報告。
 
這些問題,多和老板談談,能獲得一些幫助。
 
每年,中介都會上門拜訪幾次。除了定服務合同是(中介)經理級別的人外,其余都是些哥哥、妹妹。他們來,倒出些報表、科目余額、明細,就走人了,有時連對賬單、申報表、憑證等都不需要。我有時也感嘆,閉門造車確實是一門技巧活。過多些日子,可以上門去拿了。至于中間如何“溝通”,就看大家功力了。畢竟,中介不是傻子,風險與收益還是要對等。所得稅匯算清繳跟審計也差不多。根據會計利潤調增調減,算所得稅,不說了,大家多看看稅法就知道了。一份好的報告,要讓專管員看的“舒服”,覺得“滿意”。
 
再來講講中介,我在中介呆過,不過我不在出“報告”組?;臼且粋€CPA一個TEAM,但往往CPA那個去做其他項目(鑒證等)了。那些哥哥、妹妹取數回來,套報表模式后,然后再拿給這位CPA簽字。所以,可想而知,份報告質量有多虛。我問過一個曾經的同事,多快能出一份報告,他說2小時一份。我當時聽到這樣的說法后,對他們的敬仰猶如“五體投地“。
 
有次的,也有好的。四大和國內的部分大所還算公正、公開,有職業操守。我想精明的老板是不會去找他們吧,畢竟:1,貴;2,自己爛就算啦,難道還想被別人披露?
 
PS:曾經在某合資企業里的賬目下發現:記賬憑證(招待費),原始憑證是一張內部審批單(A所甲到XX分公司的相關費用),發票是一張“好”票(XX分公司當地的一個有名景點),抓到貓尾。這里不點名了,A所是廣東本地的一間大所,非常有名的。烏鴉哪里都有,自己名都臭了。在這里,你會強烈感受到在學校、在書本學到的與在實際工作中的“不同程度”的沖擊,尤其是新人或沒做到一定層次是在職(會計)者。
 
這里是私企的實際情況,多少也可能見于國企和外企。
 
八、說說專管員
 
稅局的專管員有一種神秘感,那就是你永遠不知道他在干嘛,但是你卻要知道逢年過節要定期去“見見”他。通常的說來,專管員是比較隨和,比較好講話的,如果對方有時態度不好,有可能遭遇了不順心的事情,所以自己也要看的開。即使在業務上有所爭執,就算專管員錯了,你也要給個十足的臉面給他,以后有所交惡。當然,你若是有更好更高的靠山,你也可以當面“曬他冷”。
 
專管員的業務能力不算很高。雖說他也經常下企業,但是他更多的是走過場,嘴巴痕,想假日SHOPPING而已。這些想法是老板腦子里出來的(我本人很尊重TAX人員),老板想東西比較實際:專管員耗費了時間精力來企業進行業務指導,不好好款待不行。當然,專管員也不是平白無故就來探望你,若你的企業被專管“大駕光臨”,我想他手上是有了一些“東西”了,明白人做明白事。
 
專管下來后,帶來的不是“壞消息”的話,那就是“噩耗”了,但這是對于老板而言。作為財務部的人員(除了老大),他一般是不會找你們的,除非是一個非常大的“噩耗”。
 
三年一小查,五年一大查,這是正常事件。國稅總局突然來個行業稽查,那這是個突發事件。如果碰上突發事件,加上又碰上你這個“耗子”,那真的太不幸了。不過也不用太擔心,稅局篩選目標也會經過“討論”的。我不是TAX人員,這種“討論”怎么討論我也不清楚,總之是有“程序”的。小查查什么,大查查什么,這個視情況而定。有的人查印花,也查了個幾萬。不在乎稅種的大小,只在乎稅額的大小,這個大家匡算一下,也可以知道個所以然。
 
罰企業就是罰老板,老板被罰后,會不會對財務部進行“重組”,那就是另當別論的事情了。專管員實質上不那么可怕,可怕的還是稽查局,這句話應用于大多數私企。
 
九、講講私企的內帳
 
先聲明,外賬有好多東西講的,但在這里先講講容易做的內帳,畢竟寫文章也需要時間,大家多多關注,謝。
 
說內帳容易做,是說內帳不需要對稅局,不受會計法的條條框框,準確記錄,及時記錄就搞定,但是做內帳卻要比做外賬花費更多的時間。內帳需要更詳細的摘要、備注、附注等等,從內帳里看,在記賬憑證上應當能看出這張單的全部事項。內帳的粗與細,像費用,有些企業規定指到部門就可以了,而有些的要指到人??傊?,內帳的要求,跟老板“走”就對了。
 
內帳不外乎以下兩種:1、外賬+內帳一=內帳(全);2、純內帳。做內帳的方法:有的人自己開科目核算,按會計借貸做;也有的人單做流水帳代替。各人有各人方法,能交到給老板看,被老板認可,就是目標。
 
不管內帳、外賬,內部流程、內部控制應該是一樣的。在單據上看,內、外帳應該是相同的或相類似的,不同的可能是后附單據,不過也有例外。同時,單據有發票的怎么處理,只有收據的又怎么處理?關于帳外收入的如何處理?關于費用的如何處理?關于材料的如何處理?等等,這些要多多思考。
 
另外,在單據表面,該有的東西還是要有。在這里,跨個題提醒一下,特別是在外賬上,在單據上應體現內控的東東要做出來,不要偷懶。在面對外部審計和稅務的質疑時,有些東西不是這樣說:我公司的管理就是這么爛的啦,就可以“簡單”應付過去。
 
至于其他,內帳的做帳、結賬、打印、報表,單據的流向、轉移等等,這個由企業自行決定。若要人不知,除非己莫為,若企業在內帳的管理上不下些保護功夫,被人抓到些蛛絲馬跡,那情況就真的不容樂觀了。
 
十、講講外賬的真、假
 
最難做的帳就是假賬,而且是做出一盤有模有樣的“真”帳。
 
熟讀稅法+會計準則(制度),按真實發生的業務記錄正確的記賬方法,那么出來的一盤帳就是真帳,你覺得這樣做,很有難度嗎?我認為是不難的。做真帳不難,難的是你敢不敢用這盤“珍珠都沒那么真的”真帳去面對稅局、面對相關政府部門。
 
私企的(外賬)財務有一定風險,我在前面簡單提到過。私企財務的風險取決于老板、取決于管理層對財務的態度。如果他們不看重財務,那么按照他們的業務習慣處理,就等于他們挖了個大坑,等你跳;如果他們看重財務,則你的事情就好辦了,最起碼你推行的制度他們不會大力反對。
 
做假賬絕大部分會導致稅務風險。我見過的企業,包括外企、國企、私營、個體工商戶,都存在或多或少的問題。
 
為什么99%的私企都要做假賬?這又跟老板的納稅意識息息相關。大多數老板都有一個潛意識:我自己賺來的,你憑什么來搶?有些是不怕死+沙膽鷹,開業幾年從未過發票,或者就是開到就那幾張票;當然也有些比較“通情達理”的,他會跟財務部老大商量下:XXX,我看這個月的稅會交太多了吧,有沒有辦法交少點,諸如此類的話語。這個時候如何同老板“合理”溝通,就看你的功力。適當讓老板出出血,對你有好處。
 
要做假賬,必須要有技術含量的做,以假亂真,比起國企、私企,外企在這方面做的最好。
 
對外的話,就是那一盤賬。是真是假,別人自會判斷。如果自己明眼一看就是假的,我建議還是自己稍微“加工”一下,不要當別人是白癡。最后講的“嚴重”些,帳是肯定要人負責的。
 
真亦假時假亦真,虛虛實實,如何去做,這就是你會財務經驗的積累了。
 
十一、談談私企外賬的質量
 
一盤帳的質量好壞,最低要求來說,就是從報表上看,報表上反映的財務相關指標必須要達到行業水平。雖說各企業有各企業的特點,但是在賬面上看,應當是一致且可以相互比較的。稅局有行業平均指標,你的數值最好就接近或好于行業指標,要不,常年在預警線以下,加快稽查“幫襯”你而已。
 
一張報表,用先進的西方財務分析大法分析,有很多指標。但是,不是說全部指標都重要,都需要關注。這個指標關不關注,重不重要,就要看你給報表是給誰的。
 
對于稅局,稅局關注的點,就是一個,那就是稅負貢獻(稅指標)。你偷、漏稅很多,但是稅額不到那個“臨界點”,只要不要太“令人矚目”,稅局也不會“嚴謹”執法,畢竟偷漏稅是個普遍現象,總不能見一打一。反過來說,如果沒人來查你,并不代表你的帳質量好、你運氣好,或者說稅局容易“擺平”。出來混,遲早要還D;槍打出頭鳥,不要太招搖。
 
私企的外賬經不起嚴查。誰家私企無帳外收入?誰家私企成本無問題?有些情況,不單單是私企,其他性質的企業也可能有。遵循一點,皇帝打獵,一定要有功而返。也不排除有財務高人,能讓TAX人員吃個閉門羹,但這種情況是少之又少。
 
P.S.:企業抽資,一般說來,稅局并不太關心你這個。對于他們而言,與其“捅爆”你,還不如坐著等你的稅收好過,何必亂你日常經營。當然,也有“(沒有什么不可能)”。
 
十二、談談私企的收入問題
 
隱匿收入幾乎是每間企業都有的情況,私企的情況非常普遍,有些甚至更加嚴重。隱匿收入偷流轉、所得稅,所以,被稽查調整時,往往會涉及到這些稅種。稅法知識稍好的朋友自己框下個金額,就知道偷逃的稅額,就可以判定風險的大小了。
 
收入的隱匿最顯著的就是不開發票。中國稅制以票控稅,可見發票的重要性,可以這樣說,你不開發票就是等于公然“對抗”稅局了。不開發票,跟“遲開”發票又有所不同,“遲開”發票有些是有技術含量的(多了解稅法),有些又與業務習性相關,有些與管理層相關等。特別說一說,有一些企業不開發票是很難稽查的,這個與企業本身的業務與生產息息相關。
 
第二個就是 “小金庫”。貨款進“小金庫”,對公賬戶不顯示,是這種方式的特點,往往跟不開票相互結合。但是,有時貨款可能會進到對公賬戶,或者一部分進“小金庫”,一部分走到對公來了,多考慮這些“意外”情況,自己想想怎么處理,能讓你快速“成長”。還有,賬戶太多了,“管”起來不是一件容易的事情。
 
上述兩種情況,是私企的一貫“作風”,你進到私企后走一輪業務和收付就清楚明白了,這些不是行業“機密”,這兩種方法也不算是好的方法。但是,有以上情況發生的話,無論你水平多高,要規避風險到0,那是做不到的。
 
當然,隱匿收入的情況還很多,這些從網上也可以獲知一二。
 
隱匿收入實質上并不可取,風險肯定是有的,畢竟稅法、會計準則已有硬性規定,“小偷小摸”無傷大雅。若大張起舞的搞,那就真的要好好考慮考慮了。
 
十三、講講私企的成本
 
企業在稅局前能“威風”一番,能當家作主,由自己“話事”的就是成本了,當然我說的是有技術含量的“操作”。)說成本能當家作主,并不意味著你說一就是一,大的范圍來說,成本還應符合相關會計規定。各行各業都有不同的生產工藝、流程、規模,不能一概而全,結合本身特色進行成本核算,大的方面符合規定,細節方面就可以自己“拿捏”了。
 
成本構成越復雜,可以操作的空間就越廣,稽查難度就越大。像純購銷企業無論你怎么操作,進行何種成本核算,都很難去“掩蓋”痕跡,有時反倒會引火燒身。
 
私企的成本最大的問題就是發票問題,之前我已經說過,采購不要票,出外購發票是“家常便飯”,人皆有之。一張“購”票進來,庫存、成本核算都就要做假了。若是買的票對頭,那還算可以;如果買到其他票,那你就只能……
 
反正市面上的票往往是類分的,好開的票就是那幾種,若你能拿到“稀缺”票,可以說:你丫的運氣真不錯。
 
實際生產歸實際生產,賬面生產歸賬面生產。私企成本最大的特色就是實際生產與賬面生產嚴重脫離。賬面生產理應符合實際生產,允許有些小脫節,但也不能無的放矢。
 
問題如果不解決,那么總是越聚越多的,直至變成“腫瘤”。正所謂解鈴還須系鈴人。對于這些廣泛存在的問題,你必須要想清楚,你是要指標還是要治本:標,需要高的財務技巧,而且還不一定保證能搞定,甚至自己都可能載進去;本,你需要說服老板,讓老板或管理層“聽”你話。$ B0 G- 兩慘,要不是你慘,要不是公司慘。任君選擇。
 
十四、講講私企的費用
 
(期間)費用水份多。要清楚明白這句話的含義,要多多留意“票”場行情。大額的國稅、地稅票惹人注目:國稅票,必定涉及實物的流轉,粗心操作容易“出事”;地稅票,服務額太大,加以分析,則可推敲情況“不實”。倒是小額票,流動性高,流動性大,易調整,好操作。
 
有小額票,好處理的就是做費用。講費用好處理,又跟費用本身的決算“快”有關。你可以假想,有一張國稅票,消化這張材料票你需要幾個流程,你需要幾個結轉,你需要做多少“功夫”。而費用呢?僅僅是報銷付現即OK。當然,報銷的XX也要符合企業實際經營情況。"
 
另外,順便講下福利費,福利費現在是據實扣除,不像08年以前(內資)是計算扣除。以往大部分人的做法是:光計提不使用或使用不夠,差額用來抵頂所得稅?,F在由于政策改變,這個科目用了多少才扣多少,據實扣除(不超14%),有些會計就在這里大加“操作”??傊?,費用中的福利費的使用是有規定的(請看稅法規定),不要“亂來”。還有,以前年度科目有余額的,本年使用不要用“爆”表。費用水份多,但是通常情況下,費用問題不算是大問題,純粹小打小鬧,不像收入、成本。雖說如此,但記得一點,有些東西不看問題有多嚴重,而是看問題涉及的金額大不大。

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